DPH Polsko: Jaké jsou sazby a kdo ho platí?

Olesya Mets

28.03.24

5 minutové čtení

Daň z příjmů, daň z nemovitých věcí, daň z přidané hodnoty… Uf, taky se vám z toho točí hlava? Jste-li podnikatelé, nejspíš si s tím už dávno víte rady. Jak ale fungují daně v zahraničí a jak to má s placením DPH Polsko? Zde najdete užitečné informace o polském DPH a o jeho vrácení.

Wise Business účet může vašim starostem ulehčit. Založte si ho do pár vteřin a sledujte všechny transakce pohodlně a online s mobilní aplikací Wise. Díky účtu, na kterém můžete držet více než 40 měn najednou, bude vaše zahraniční podnikání o tolik snazší!

Chci mít byznys pod kontrolou s Wise

DPH v Polsku: Kategorie

Polsko DPH rozděluje do čtyř kategorií. Základní sazba DPH v Polsku je 23 %, ta platí pro většinu zboží a služeb. Další, snížené DPH, má v Polsku hodnotu 8 %, 5 % a 0 %.¹

A na co konkrétně se toto snížené DPH vztahuje?

Výše DPH	Druh zboží¹
0 %	vývoz zboží, mezinárodní dopravní služby, služby v přístavech spojené s námořní dopravou
5 %	základní potraviny (ovoce, zelenina, ryby), dětské a hygienické potřeby, knihy
8 %	některé potraviny (cukr, koření), noviny, veterinární služby, ubytování, zdravotnické potřeby nebo pohřební služby

📍Polsko zavedlo v únoru roku 2022 protiinflační balíček, jehož součástí je nulová DPH na potraviny, energie, plyn a hnojiva. Tato sazba měla po několikerém prodlužování skončit koncem roku 2023, nyní se však jedná o jejím dalším prodloužení až do června 2024.²

Kdo platí DPH v Polsku

DPH v Polsku platíte, pokud tržby související s vaším podnikáním překročí hodnotu 200 000 PLN. K platbě DPH se můžete registrovat jak osobně, tak elektronicky přes daňový portál ministerstva financí v Polsku.

DPH však musíte platit od začátku podnikání bez ohledu na zdanitelný obrat 200 000 PLN, pokud nemáte sídlo v Polsku nebo se zabýváte prodejem zboží nebo služeb uvedených v zákoně o DPH.³ Do této kategorie spadají třeba:

drahé kovy a šrot z drahých kovů,

šperky,

staveniště,

nové dopravní prostředky,

přes internet prodávané zboží jako: kosmetické a toaletní přípravky, počítače, optické výrobky, elektrické spotřebiče,

právní služby, vymáhání pohledávek či poradenství.

K DPH se nemusíte registrovat, pokud začínáte podnikat v průběhu roku a očekávaný zdanitelný obrat nepřesáhne – v poměru k době prodeje – 200 000 PLN. Zjistíte to jednoduše tak, že vynásobíte počet dní od zahájení podnikání do konce roku částkou 200 000 a následně číslo vydělíte počtem dní v roce.

📌 Jestliže váš zdanitelný obrat v předchozím roce nepřesáhl 200 000 PLN, můžete využít úplného osvobození od DPH.

Dobrovolné platby DPH v Polsku

Osvobození od DPH se můžete ale kdykoli vzdát a platit ho dobrovolně. Takový krok se může vyplatit, pokud plánujete větší nákupy a chcete si odečíst DPH na vstupu. V tom případě můžete při obchodování uplatnit tzv. režim přenesené daňové povinnosti neboli reverse charge⁴, kdy namísto dodavatele platí daň odběratel.

Pokud tedy vystavujete fakturu, můžete ji vystavit bez DPH a povinnost odvést daň má pouze odběratelská firma. Ta si nemusí zjišťovat, jaká pravidla platí v Polsku, ale jednoduše si spočítá DPH podle sazby její země a připočte si ji k ceně zboží, které bude prodávat. DPH se tak bude odvádět tomu státu, kde ke spotřebě dochází. Vy tím pádem DPH v Polsku platit nebudete.

Platba DPH v Polsku při obchodování s neplátci

❗To vše ale platí jen v případě, že jsou oba obchodující subjekty plátci DPH. Při obchodování s neplátci DPH v rámci EU si pohlídejte hranici 10 000 eur za příslušný i předcházející kalendářní rok. Pokud tento limit přesáhnete, musíte odvádět DPH i v zemi podnikatele, s nímž obchodujete.

Dá se to však snadno vyřešit! Režimem One Stop Shop (OSS) neboli režimem jednoho správního místa.⁵ Podáte jedno daňové přiznání a polský daňový portál za vás následně přepošle DPH do příslušných států EU. Vyřešíte tedy vše naráz a na jednom místě. Systém OSS platí i pro podnikatele v ČR, přes českou finanční správu podáte daňové přiznání a o vše ostatní se již postarají za vás!

DPH v Polsku pro spotřebitele

A co když jedu do Polska jen na nákupy? Platím DPH? Daň z přidané hodnoty je již započítaná v konečné ceně zboží či služby. Pokud tedy nakupujete v Polsku, platíte jako koncoví spotřebitelé DPH prodejci, který pak daň odvede státu. Pokud jste občanem členské země Evropské unie, měli byste DPH platit pouze jednou, a sice v zemi, kde zboží či službu pořizujete.

Polské zboží můžete přes hranice převézt bez proclení a DPH zaplatíte pouze v Polsku. Při přeshraničním obchodu je totiž důležité tzv. místo plnění. Podmínkou ovšem je, že zboží nakupujete pro vlastní potřebu a nesmí být předmětem dalšího prodeje.

Wise účet: Pomocník pro cizoměnové platby

Jako podnikatelům nejen v Polsku vám jistě kromě multiměnového účtu od Wise přijde vhod Business účet, se kterým pro vás budou platby a fakturace do zahraničí mnohem snazší. Můžete s ním přijímat a odesílat transakce ve 40+ měnách po celém světě a jednoduše tak posílat výplaty svým zaměstnancům.

Své podnikání hravě zkontrolujetev mobilní aplikaci. Váš business účet převede veškeré transakce na jinou měnu se středovým kurzem, tedy s tím, který najdete i na Googlu, a vyhnete se tak nevýhodným směnným kurzům.

Abyste mohli využívat výhod Wise, není třeba být ani podnikatel. Samozřejmě si můžete založit i běžný multiměnový účet se stejnými službamii.

Wise účtuje za převod měn nízké a transparentní poplatky, které si můžete snadno zjistit předem. Peníze díky Wise dokážete posílat do více než 160 států celého světa. K dispozici vám budou bankovní údaje k účtům v 10 měnách, včetně EUR, USD a GBP a na svých pracovních cestách můžete platit s debetní kartou po celém světě.

Vrácení DPH v Polsku

Kdo si může zažádat o vrácení DPH v Polsku

Vrácení DPH se týká podnikatelů, jejichž podnikání zakládá účast na DPH. Pokud podnikáte a máte v rámci svého podnikání výdaje v jiných zemích EU, včetně Polska, máte nárok na vrácení DPH. Musíte však splnit určité podmínky. A to:

být plátcem DPH,
výdaje musí souviset s vaší ekonomickou činností,
u daného typu výdaje se v zemi plnění uplatňuje nárok na odpočet daně,
musíte pořízení zboží nebo služby prokázat daňovým dokladem a potvrzením o zaplacení,
nemáte sídlo nebo stálou provozovnu v dané zemi.⁶

Pokud si v rámci svého podnikání nevyžádáte vrácení DPH, stává se pro vás nákladem.

🚀 Uvažujete o začátcích podnikání? Podívejte se, jak se podniká v Polsku, jaký je tam průměrný plat a za kolik si koupíte třeba chleba.

Jak si požádat o vrácení DPH v Polsku v 6 krocích

O vrácení DPH si musíte požádat do 30. září následujícího roku po datu vystavení daňového dokladu. Minimální hodnota refundované daně je stanovena na 400 € (cca 1700 PLN) za jedno kalendářní čtvrtletí. Za celý kalendářní rok je to 50 € (cca 200 PLN).⁷

A jak na to?

Na stránkách polského daňového portálu ministerstva financí zvolte formulář DPH-REF.
Vyplňte formulář dle návodu.
Pokud je třeba, vložte externí přílohy.
Na závěr zkontrolujte správnost vyplněných údajů.
Formulář elektronicky podepište.
Nyní můžete odeslat!

Stav vaší žádosti můžete sledovat zde. Jestli vám žádost uznají, nebo ne, záleží na polských pravidlech o vrácení daní. Zda máte na uznání nárok a jaké podmínky polské úřady mají, si můžete ověřit na oficiálních stránkách ministerstva financí v Polsku.

Každý členský stát EU má čtyři měsíce na zahájení řízení. Podání však většinou provází dodatečné kontroly a lhůta může být prodloužena na šest, resp. osm měsíců.

🔥 Finanční úřad vrátí uznanou částku daně nejpozději do 10 pracovních dnů od vydání rozhodnutí o výši uznané daně. Při zpoždění výplaty daně vám ale některé úřady zašlou DPH včetně úroků z prodlení.

FAQ

Jaké je DPH na potraviny v Polsku?

Polsko má čtyři druhy DPH. A DPH na potraviny v Polsku obsahuje všechny zmíněné kategorie. DPH 23 % platí pro zpracované a balené potraviny, nealkoholické i alkoholické nápoje či cukrovinky. Do kategorie s DPH 8 % spadají některé zpracované výrobky, konzervy, koření či cukr. Pětiprocentní DPH platí pro základní potraviny, jako jsou chléb, maso, ryby, ovoce či zelenina nebo mléčné výrobky, spadá sem také dětská výživa. Momentálně, v březnu 2024, je ale v Polsku nulová sazba na jídlo díky protiinflačnímu balíčku.⁸

Jaké je v Polsku DPH na benzín?

DPH na benzín v Polsku podléhalo základní sazbě, a to 23 %. V souvislosti s inflací však Polsko snížilo DPH na benzín na 8 %.⁹

Pokud v Polsku nakupujete jako běžní spotřebitelé, DPH jde do polské státní kasy a vy se tak můžete radovat z toho, že jste podpořili polskou ekonomiku! Pokud ale vystavujete faktury včetně DPH podnikatelům v Polsku, poznačte si do diáře datum 30. září, abyste DPH dostali včas zpět.

A nezapomeňte, že s posíláním faktur a přijímáním či odesíláním cizích měn vám může pomoci Wise Business účet.

Bez Wise už nepodnikám

Zdroje:

Zdroje zkontrolovány dne 20. března 2024.

*Přečtěte si prosím Smluvní podmínky a Dostupnost produktů platné pro váš region nebo navštivte Poplatky a ceny u společnosti Wise, kde najdete nejaktuálnější informace o cenách a poplatcích.

Tato publikace je poskytována pro obecné informační účely a nepředstavuje právní, daňové ani další odborné poradenství od společnosti Wise Payments Limited nebo jejích dceřiných společností a jejích přidružených společností a není míněna jako náhrada za poradenství od finančního poradce nebo jiného profesionála.

Neposkytujeme žádná prohlášení, záruky ani garance, ať už vyjádřené nebo implikované, že obsah v publikaci je přesný, úplný nebo aktuální.